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郑州怎样建立财务风险预警系统

来源:企业执照办理 编辑:郑州瀚博财务会计公司 日期:2018-12-16 热度:

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一、财务预警系统功能及构建原则

(一)财务预警系统的功能
财务预警系统可对公司营业经营管理活动中的潜在责任和义务进行实时监控,并向营业经营者预`示警,包括财务预警咨询系统、财务预警决策系统、财务预警执行系统、财务预警监督系统四个子系统。财务预警系统的功能包括:。
(1)预警功能
当有可能危害公司财务状况的关键方面出现时,财务预警系统能够预`发出警告,提醒公司营业经营者预`采取措施减少财务损失。
(2)矫正功能。预防或者控制危机的发生、恶化。当有财务危机征兆出现时,预郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理公司注册,代办理公司营业执照电话03718888I685。警系统不`能预知、预告,还能及时寻找导致财务状况恶化的原因,并通过`有效的措施,阻止财务状况进一步恶化,避`发生严重的财务危机。
(3)`疫功能。避`发生类似的财务危机,通过对公司财务危机的监测、控制和处理,系统的数据库中储存有类似财务危机的发生、恶化、改善的`过程,当再次发生类似财务危机的征兆时,营业经营者可以利用财务预警系统历史数据做出相应的决策,完善管理。
(二)财务预警系统构建原则
构建公司财务预警系统时应遵循以下原则:
(1)科学性原则。财务危机预警的方法和指标一定科学。方法科学是前提,指标科学是指标设计的科学性,财务预警指标应能`反映各组相关财务数据的内在联系,揭示财务运行规律,如实反映公司营业经营管理和财务活动的潜在危机。
(2)系统性原则。财务危机预警系统将公司作为一个整体来考虑,财务危机预警不`要求指标具有`性,而且要求对象一定具有完整性和`性,对每类危机的各个方面都予以充分考虑,做到指标不重复、不遗漏,使指标体系能够`、真到现场实地反映危机程度。
(3)预测性原则。财务预警系统一定具有预测未来的功能,即应能依据公司营业经营活动中的历史数据材料分析预测公司未来可能发生的情况,而不是对公司过去的营业经营成果和受托管理义务责任的履行情况做出考核评价。所以,公司在设计财务预警指标时一定注意财务危机预警系统与财务评价系统的区别,并通过对潜在危机的监测,帮助公司采取有效措施加以防范。
(4)动态性原则。公司陷入财务危机是一个逐步的过程,通常是从财务正常发展到财务出现危机。因此,对公司财务危机的预警一定将公司的营业经营活动视为一个动态的过程,在分析公司过去营业经营状况的基础上,把握公司未来的发展趋势。动态分析预警还可以反映公司营业经营者对危机的态度和防范危机的能力,从预警时间跨度上看,预警的时间越长,越能反映公司营业经营者的营业经营管理水平。动态性还体现在财务危机预警系统可根据市场经济的发展、公司危机的变化而不断修正、补充预警的内容,确保预警系统的`性。
(5)直观实用原则。预警是一种预报,即公司在营业经营情况及财务状况出现恶化或者发生险情之前,能够及时地发出警报。直观性要求公司的财务危机预警系统应非常直观地反映公司营业经营活动的潜在责任和义务,让使用者容易理解和把握。
构建财务预警系统的关键在于选择合适的财务预警指标。预警指标选择得好,预警系统就能真正起到预知危机、控制危机的作用;预警指标选得不好,财务预警系统形同虚设,起不到应有的作用。
二、财务预警系统的建立方式
财务预警系统建立的关键是如何确定预警的指标和判断预警的警戒线。建立的方式有以下两种思路:
1.单一模式思路。单一模式是通过单个财务比`的恶化程度来预测财务责任和义务。可注册以下比`:
义务责任保障`=现金流量÷义务责任总额
资产收益`=净收益÷资产总额
资产负债`=负债总额]]÷资产总额
资金``=资产变现`资产负债`(其中:资产变现`=资产变现金额÷资产账面金额)
公司良好的现金流量、净收益和义务责任状况可以表现出公司长期的、稳定的发展态势,所以跟踪考察时,应对上述比`的变化趋势予以特别注意。当这些指标达到营业经营者注册的警戒值,预警系统便发出警示,提请营业经营者注意。公司的责任和义务是各项目责任和义务的整合,不同比`的变化趋势必然表示出公司责任和义务的趋势,但单一模式没有区别不同比`方面对整体的作用,也不能很好地反映公司各比`正反交替变化的情况。一个比`变好,另一个比`变坏,便很难做出`的预警。
2.综合模式思路。综合模式思路是运用多种财务指标加权汇总产生的总判别值来预测财务责任和义务,即建立一个多元线型函材料数模型,来综合反映公司责任和义务。
Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + X5
其中:Z—判别函材料数值;Xl—营运资金/资产总额;X2—留存收益/资产总额;X3—息税前公司盈利赚钱的利润/资产总额;X4—普通股和优`股市场价值总额/负债账面价值总额;X5—销售收入/资产总额。
该模型是以5个财务比`,将反映公司偿债能力的指标(X1,X4)获利能力指标(X2,X3)和营运能力指标(X5)有机联系起来,综合公析、预测公司责任和义务。一般认为7值大于2,675时,表明公司财务状况良好;当Z小于1,81时,表明公司财务状况堪优;在2,675和1,81之间,说明公司财务状况不稳定。
综合模式认为,公司是一个综合体,各个财务指标之间存在某种相互联系,对公司整体的责任和义务影响作用也是不一样的。这种模式给公司一个定量的`,从总体角度检查公司财务状况,有利于不同时期财务状况的比较。但由于公司规模发展、公司所属行业、地域等诸多差异,使得Z值不具有横向可比性。
三、建立财务预警系统应做的工作
1.加强信息管理。财务预谱系统一定以大量的信息为基础,这就要求强有力的信息管理向预警系统提供`的、`的、及时的信息。耍建立信息管理组织机构,配备必要的专业人员,要明确信息收集、处理、贮存到反馈各环节的工作内容和要求以及信息专业人员的职责,提供必要的技术支持。
2.协调好各子系统之间的关系。公司是一个有机的整体,财务预警系统应该与其它子系统保持和谐的郑州关系。应当考虑不同子系统的数据传递和各个子系统对各种数据的不同要求,实现公司数据共享,使各子系统之间的关系变得更加和谐。
3.完善内部控制制度体系。

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财务预警系统向内部控制制度体系提出了更高的要求。良好的内部控制制度体系应该包括公司法人治理结构完善、组织建设权责分明、交易处理程序适当、信息记录真实、披露及时等内容。
四、财务预警系统具有以下功能:
①信息收集。它通过收集与公司营业经营相关的产业、市场竞争状况、公司本身的各类财务和生产营业经营状况信息,进行分析比较,判断是否预警。
②预知危机。经过对大量信息的分析郑州瀚博财务和财税是专业的财务公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理注册公司,代办理公司营业执照电话03718888I685。,当出现可能危害公司财务状况的关键方面时,财务预警系统能预`发出警告,提醒营业经营者早作准备或者采取对策,避`潜在的责任和义务演变成现实的损失,起到末雨绸缪、防患于未然的作用。
③控制危机。当财务发生潜在的危机时,财务预警系统还能及时寻找导致财务状况恶化的根源,使营业经营者有的放矢,对症下药,`有效的措施,阻止财务状况的进一步恶化。
五、财务危机预警指标一定同时具备三个基本的特征:
(1)一定具有高度的敏感性,即危机方面一旦萌生,能够在指标值上迅速反映出来;
(2)一旦指标值趋于恶化,往往意味着危机可能发生或者将要发生,亦即应当属于危机初步产生时的`兆性指标,而非业已陷入严重危机状态时的结果性指标。
(3)就财务层面上看,诱发财务危机`为直接的原因,或者是由于资源配置缺乏效`,或者是由于对竞争应对不当及功能乏力,由此而导致了公司集团竞争的劣势地位,未来现金流入能力低下;或者是公司集团一味地追求销售数额的增长,却忽略了对销售质量现金流入的有效支持程度及其稳定可靠性与时间分布结构等的关注,由此导致公司集团陷入了过度营业经营状态与现金支付能力匮乏的困境。这就要求公司集团的财务危机预警指标应当依托这一基点加以把握。

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建立财务责任和义务预警系统,要确立财务分析指标体系,建立长期财务预警系统在建立短期财务预警系统的同时,公司还要建立长期财务预警系统。其中,获利能力、偿债能力、经济效`、发展潜力指标`代表性。获利是公司营业经营的`终目标,也是公司生存与发展的前提。从长远看,一个公司能够远离财务危机,一定具备良好的盈利赚钱能力,由此,公司对外筹资能力和清偿义务责任能力才会越强。
公司能否维持下去,并不`取决于是否盈利赚钱,而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是公司有公司盈利赚钱的利润。对于营业经营稳定的公司,由于其应收、应付账款及存货等一般保持稳定,因此营业经营活动产生的现金流量净额一般大于净公司盈利赚钱的利润。公司现金流量预算的编制,是财务管理工作中特别重要的一环,`的现金流量预算,可为公司提供预警信号,使营业经营者能及早采取措施。为此,公司应将各具体目标加以汇总,并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等,以数量化形式加以表达,建立`预算,预测未来现金收支的状况,以周、月、季、半年及一年为期,建立滚动式现金流量预算。
结合实际采取适当的责任和义务策略在建立责任和义务预警指标体系后,公司对于责任和义务信号监测,如出现产品积压、质量下降、应收账款增多、财务成本上升等,要根据其形成原因及过程,指定切实可行的责任和义务管理策略。面临财务责任和义务,通常应采用回避责任和义务、控制责任和义务、接受责任和义务和分散责任和义务策略。其中,控制责任和义务策略可进一步分类:按控制目的分为预防性和抑制性控制,前者指预`确定可能发生损失,提出相应措施,防止损失的实际发生。后者是对可能发生的损失采取措施,尽量降低损失程度。
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